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売上代金の内金には、印紙を貼るか?

顧問先様からの問い合わせがありました。
手付金や内金を受け取る場合領収書を貼るかどうか、です。。

印紙税法の第17号文書の定義欄においては、手付金は売上代金に含まれるとされています。
したがって、あらかじめ手付金,内金として受け取るものは、
すべて売上代金の受取書として課税されることになります。

前金、内金等にも、3万円を超えたら、印紙を貼らなければなりません。
ちょっともったいない気もしますね。

税理士 岡崎市 / 梅林税理士事務所
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ゴールデンウィークの在庫

いよいよ明日からゴールデンウィーク(GW)ですね。
今年はカレンダーが効率的でまずまずの並びではないでしょうか。
特にここ愛知県西三河地方では「トヨタカレンダー」の影響もあり、
5月1日、2日が休みとなり、一層の大型連休になりそうです。
(当事務所も便乗させて頂きます)

思えば、4月決算というのは在庫の計上がやりやすいのかもしれません。
今年でいえば、28日から休みですので、休みが近くなるに従って
末日に計上する棚卸資産の変動は、徐々に少なくなりそうですね。
現場がとまる製造業の方にとっては、事務負担が減り、良いことです。

豊田市 税理士 / 梅林税理士事務所

2ヶ所からの給与 アルバイトは会社にバレるか?②

前回の続きです。

では、市区町村は、アルバイトの給料までどうやって把握しているのでしょう。

原則すべての会社はすべての従業員の給料を市に報告する義務があります。
だから、市は個人の所得を把握できます。

そこで、実は事業主は、退職者分を除いて、年間30万円以下の給料の人は報告しなくていいんですが、
でも、金額関係なくすべて報告している事業主も多いと思われます。
なぜかというと、ある人は提出して、ある人は提出しないっていう事務処理は意外に面倒だからです。
「だったらまとめて報告!」って事業主は多いかもしれません。

結論を言いますと、バイト先が★★さんの給料を市に報告していなければ、
倫理的な理由は差し置けば、アルバイトが会社にバレることは、ほとんどないかと思われます。

税理士 岡崎市 / 梅林税理士事務所

2ヶ所からの給与 アルバイトは会社にバレるか?①

バイトをしたら、会社にバレるかバレないか、という質問もよく受けます。

会社の給料から住民税は引かれますか?

NOならまずバレません。もしYESなら注意が必要です。
なぜかというと、住民税については市区役所から会社に通知があります。
「★★の昨年の所得は〇〇円だから今年は〇〇円の住民税を引いてください」って感じです。
もし会社が「あれ?★★さん、うちの給料分より所得が多いぞ」ってなれば、
必然的に他からの所得があるってことになるから、バレるってことになります。

ただ、バイトの給料がそんなに多くないなら、まずバレないと思います。
なぜかというと、★★さんの給料額を暗記している人はたぶんいないからです。
仮にですが、500万円の給料の人に、520万円の通知で来ても気づきませんよね?
500万円が600万円だと目立つますかね。そのような感じです。

長くなりそうなので、次回に続けさせてください。

決してこそこそバイトを推奨しているわけではありません。念のため。

確定申告 財産及び債務の明細書

「所得」が2,000万円超の場合には、所有する財産や債務を書いた明細を確定申告書に添付して提出しなければなりません(所得税法232条)。

この場合の「所得」は、その年分の総所得金額と山林所得金額の合計額です。
「総所得金額」というのは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得など、
ほとんどすべての所得と考えて頂ければOKですが、
退職所得と分離課税の譲渡所得(土地建物を売った場合の所得)は含まれません。

財産及び債務の明細書には、細かく財産と債務の状況を記載します。面倒な書類のひとつです。
所得が2,000万円を超えるような金持ちの財産と債務は、税務署からすると把握しておきたいわけです。
ゆくゆくやってくる相続税の参考にもなるのでしょう。

マイナンバー制度が定着すれば、管理型社会制度の強固さにはますます拍車がかかることでしょう。

財産及び債務の明細書 無料 / 梅林税理士事務所

103万円の壁、崩れる。「配偶者特別控除」

「配偶者控除」は、各種所得控除の中でも有名なものかと思います。
配偶者の収入(手取りではありません)が103万円以内なら適用できる控除です。
パートをしている奥様たちが、103万円の超えないように働くのはこのためです。

ところで、あまり知られてないことに、
「配偶者控除」とは違って、「配偶者特別控除」がというのがあります。
詳細はぜひ国税庁のホームページでお調べ頂くといいですが、
実際には、103万円を超えても、控除額は一気に0円にはなりません。
約140万円までは、控除があります。
103万円~約140万円にかけて、段階的に控除額が少なくなっていくだけで、まったくの0円にはならないのです。ぜひ注意してみて下さい。
ただし、(一般的には)旦那様の「所得」が1,000万円以下であることが条件です。

これは、年末調整でも確定申告でも適用できます。
お勤めの会社や税務署に、配偶者の源泉徴収票を提出してしまうのが、最も確実な方法です。

岡崎市 刈谷市 / 梅林税理士事務所

太陽光発電設備による余剰電力の売却は確定申告するか?

以下のような、所得に分類されて、確定申告が必要です。

サラリーマンが、自宅に太陽光発電設備を設置し、
その余剰電力の売却収入を得ている場合、
一般的に「雑所得」となります。

個人事業主が、事業所に設備を設置し売却収入を得ている場合、
一般的に、「事業所得」となります。

不動産賃貸業を営む方が、
賃貸アパートの屋上に太陽光発電設備を設置し売却収入を得ている場合は、
一般的に、「不動産所得」となります。

ただし、それぞれの所得には「必要経費」が認めれます。
余剰電力の売却収入を得るための必要経費として考えられる最大のものは、
太陽光電気設備そのものの購入代金です。
設備の購入代金は「減価償却費」として必要経費になりますが、
一般的に、現在、設備は多額のものでしょう。
余剰電力の売却収入が「減価償却費」超えることは通常考えられません。

なお、サラリーマンの方(年収2,000万を超える人を除く)は、
給料以外に20万円の所得があると確定申告が必要です。
いずれ、設備が老朽化して、電力収入が一年で20万円を超えてくると注意が必要です。

そんな時が来ることはあまり考えられませんね。

確定申告 安城市 / 梅林税理士事務所

太陽光発電の補助金は確定申告が必要?

太陽光発電の設備を取りつけると自治体から補助金がもらえます。
この補助金は確定申告する必要があるのでしょうか?

補助金自体は「一時所得」に該当します。
途中の計算は端折りますが、
サラリーマンの方で給料以外に収入のない方は、90万円以下の補助金なら申告する必要はありません。
90万円を超えると申告が必要になるのですが、
この場合の補助金は「国庫補助金等の総収入金額不算入に関する明細書」
という書類を提出すれば、これに対する税金は発生しません。
ひと安心です。

振り込め詐欺の被害額は確定申告の雑損控除で取り戻せるか

昨日振り込め詐欺のことを書かせて頂きましたが、
振り込んでしまった金額は「雑損控除」の対象になるのでしょうか?

「雑損控除」の対象となる損害は次のように限定されています。
・震災、風水害、冷害、干害、雪害、落雷、噴火等の自然現象による災害
・火災、火薬類の爆発等の人為的な災害
・害虫、害獣等による災害
・盗難、横領による災害 です。

詐欺や恐喝による被害は雑損控除の対象となりません。
盗まれると税金の還付の対象になりますが、
騙されて振り込むと還付の対象にはならない、というのも残念ですよね。

災害 盗難 確定申告 / 梅林税理士事務所

今年の確定申告は扶養控除が減りますよ

当事務所の顧問先様からではありませんが、ご相談がありました。

お勤めの会社の年末調整で所得税の還付が無く、
それどころか大きく不足があったため(楽しみにしていたのに)、
追加で徴収されてしまったのはなぜか、とのご質問です。
調べてみると、どうやら所得税の徴収額が間違っている様子です。

おそらく、平成23年の年末調整(確定申告も同様)には
以下の改正があったものの、税金の徴収額が従来と同じだったためでした。


・年少扶養控除(16歳未満)の廃止
・特定扶養控除の縮減(16歳以上19歳未満の上乗せ部分の廃止)
※ 所得税は平成23年分(2011年分)から適用、
住民税は平成24年度課税分(23年所得分=2012年度課税分)から適用


早い話、子ども手当がもらえた分増税になったのですが、その増税による税金の徴収金額が従来のままであったのが原因です。ただ、結局は、税金の精算をするための年末調整であり、最終的な税金のトータル金額は一緒ですので、なんら心配することはございません。

また、他に間違った箇所があるなら、
確定申告すれば再計算することと同じ効果がありますので、
2月16日~3月15日までに申告すればOKです。
※ 還付の申告はすでに受付中です。

確定申告 名古屋 / 梅林税理士事務所

申告書は郵送でもできます

確定申告書は、郵送でも提出できます。

ただし、申告書などは「信書」に当たることから、税務署に送付する場合には、「郵便物」(第一種郵便物)又は「信書便物」として送付する必要があります(郵便物・信書便物以外の荷物扱いで送付することはできません)。

また、税務手続に関する書類の提出日は、原則として税務官庁に書類が到達した日となります(到達主義)。
ただし、納税申告書(添付書類及び関連して提出する書類を含む。)や提出時期に具体的な制約がある書類(後続の手続に影響を及ぼすおそれのある書類を除く。)については、その書類が郵便や信書便により提出された場合、その郵便物や信書便物の通信日付印により表示された日が提出日とみなされます(発信主義)。

どの書類が発信主義か到達主義に該当するかは、ホームページ等で確認できますが、いちいち確認するのも煩わしいでしょうから、なにかと早めの送付のがいいかな、と思われます。

確定申告 岡崎 / 梅林税理士事務所

「eltax(エルタックス)」の利用開始届

今月1月末までの提出が義務づけられている
償却資産申告書、給与支払報告書については、
書面でなくとも、eltax(エルタックス)というソフトをダウンロードすれば、
電子申告としてパソコン上で提出することができます。

ところが、このエルタックスは、現時点では困りもので、
利用届出を行うには、WebブラウザとしてInternet Explorerが必要で、
まだそれはいいと思うのですが、そのブラウザのバージョンが、
「Microsoft Internet Explorer 7.0か8.0」となっているのです。
現在の最新は9.0なのに、未対応なのです。
OSは、XP,VISTA,7,に対応していますが、特に「7」をお持ちの方は新しすぎてできない、
ということになります。
ヘルプデスクに問い合わせたところ、「対応は未定」とのこと。
注意が必要です。

そのため、当事務所では、これ用に古いパソコンもキープしています。
早く対応して欲しい、というのが正直なところです。

電子申告対応 税理士 / 梅林税理士事務所

給与支払報告書、作成中3

市町村から送付される総括表以外のものを利用される方で、平成24年度に新規で特別徴収を開始される場合は、給与支払報告書の摘要欄および総括表に「特別徴収」と明記する、というのが一般的な扱いです(市町村によって取り扱いが異なります)。

給与支払報告書のご提出までに退職している方などで、住民税の普通徴収(個人納付)を希望される場合には、給与支払報告書の摘要欄に「普通徴収希望」と明記するのも一般的な扱いです。なお、給与支払報告書を提出する全ての従業員が普通徴収の場合には総括表にその旨を記載してもOKです。

給与支払報告書を提出した後に、内容を訂正したいときは、訂正後の内容で給与支払報告書を再度作成し、摘要欄に「訂正分」と朱書きで明記することになっています。総括表にも訂正分であることを明記し、報告書人員欄に訂正分の人数を記載したうえで、訂正後の給与支払報告書と一緒に提出します。



給与支払報告書、作成中2

給与支払報告は従業員1人につき1枚ではありません。

給与支払報告書は3枚組になっており、1枚目および2枚目が市区町村に提出する「給与支払報告書(個人別明細書)」、3枚目が従業員の方にお渡しする「源泉徴収票」です。
※ 給与の額が500万円を超える従業員の方、および150万円を超える法人役員の方のものは、税務署へも源泉徴収票を提出する必要がありますので、その分も含めた4枚組です。

税務署で入手する場合は複写のものがもらえるので注意しなくてもいいのですが(手書きですけど)、
最近はパソコンで作成できるようにもなっていますので、
同じ内容で別様式のものを作成しなければなりません。

ほかにも給与支払報告書の総括表(会社名や報告人数を記載する表紙)も必要です。

この書類の数値を間違えると従業員の方の人生(住民税、国保、住宅ローンの審査など)に影響するので注意が必要です。

相続も岡崎の梅林税理士事務所

給与支払報告書、作成中

毎年1月は、事業主にとって事務負担が多く感じられる時期ですよね。
年末調整、法定調書、償却資産申告書、給与支払報告書などです。

1月31日までに、各市町村に給与支払報告書を、次の2点のいずれかを満たしている従業員の方について、正社員やアルバイトなどの就業形態にかかわらず、提出する義務があります。

1. 平成24年1月1日をまたいで、継続して給与の支払がある方
2. 平成23年中に退職された方、または短期雇用などの方で1の条件には該当しないが、
  平成23年中の給与の総支給金額が30万円を超える方

提出の際には、平成24年1月1日の住所を記し、従業員の方が居住されている市区町村へ提出します。
なお、平成23年中に退職した従業員の方の分については、退職時に住んでいた市区町村へ提出します。

給与支払報告書 岡崎市 / 梅林税理士事務所

年末ジャンボやtotoが当たったら確定申告は必要?

年末ジャンボ宝くじは購入されましたか?
1等(2億円)が132本、2等(1億円)が66本とのことです。1等は昨年の74本から大幅に増えたようです。
1等と2等と合わせると198人の億万長者が誕生します(うらやましい。当事務所には買った人すらいませんでした…)。

もしも、宝くじが当たったら、確定申告は必要でしょうか?

答えは、「必要ありません」なのです。非課税です。
これは、『当せん金付証票法』という法律で決まっています。サッカーくじ「toto」もです。

なぜ非課税なのでしょうか?
たとえば、年末ジャンボ宝くじの場合、1枚300円の約40%分(約120円)は、発売元の各自治体の収益となっているのです。つまり、宝くじの当たりハズレに関わらず、買った時点ですでに税金を払っているのと同じことなるからです。

ちなみに、競馬のお金には税金がかかりますので、確定申告が必要です。
トータル100万円の馬券を買って、100万円当てても申告しなければなりません。当たった100万円から引けるのは、当たった分の馬券の購入金額だけだからです。納得いきませんよね…

あと、ノーベル賞の賞金(約1億円を各受賞人数で割った金額)は非課税です。
どんどんもらいましょう(笑)

岡崎市 税理士 確定申告/梅林税理士事務所

家政婦のミタさんに支払うお金は医療費控除?

女優の松嶋菜々子さんが主演し、今年のドラマで話題の「家政婦のミタ」の最終話が昨日放送されていました。
平均視聴率は40.0%だったとのこと。すごいですね。

テレビにかじりつくように見ていました。
ミタさんと食事をともにするシーンは感動的でした。
続編があると嬉しいです。

療養上の世話を受けるため特に依頼した者(保健師、看護師又は准看護師の資格がない者を含みます)に支払ったお金は医療費控除の対象となります(所得税基本通達73-6)。
したがって、療養上の世話を家政婦に依頼した場合の対価は、医療費控除の対象となります。
また、家政婦紹介所に支払う紹介手数料それ自体は、療養上の世話の対価として支払うものではありませんが、療養上の世話をする者を紹介してもらったことに対する対価となりますので、医療費控除の対象となります。

しかし、例えば、出産後しばらくは無理ができないので家政婦を依頼して子供の世話や家事を行ってもらった、ような場合は、医療費控除でいう療養には含まれませんので、医療費控除の対象にはなりません。

ドラマのケースでは医療費控除にはなりませんね(笑)

医療費控除 確定申告 岡崎 税理士/梅林税理士事務所

青色事業専従者給与のデメリット

昨日、記させて頂いた青色事業専従者給与を支払う場合のデメリットです。

一番大きいのが、配偶者控除や扶養控除の対象から外れるということです。
支払う給与の額を103万円以下にしても認められません。
配偶者控除や扶養控除が38万円の控除ですので、
通常、年間で38万円以上の給与を支払う方が得策といえます。

次には、手続きが増えるということです。
専従者の変更があった場合、専従者給与の金額を変更する場合は、
届出書を提出する必要があります。
また、他の従業員さんと同じように、12月には年末調整が必要になりますし、
翌年の1月には市町村役場に給与支払報告書を提出しなければなりません。
このように専従者給与を支給するとなると
税務上様々な手続きが必要になってきます。

とはいえ、昨日のブログのとおり、個人事業主さま本人の利益を圧縮することができます。
青色事業専従者給与を支払うとメリットの方が大きいのかな、と思います。
一定の利益から発生する個人事業税を回避できますし、
住民税、国民健康保険料、お子さんがいる方なら保育料も下げることができるでしょう。

一番有利な給与設定を検討されるといいと思われます。

個人事業 確定申告 岡崎/梅林税理士事務所

消費税、会社設立の免税点、簡易課税制度にメスがはいる??

日本経済新聞(12月15日)にありました。

社会保障と税の一体改革で行う消費税率の引き上げにともなって、免税点制度や簡易課税などの中小企業向けの優遇策を見直す検討がされる、ようです。

免税点制度は、会社設立後2年以内の小規模企業に消費税の納税を免除する制度です。
(会社設立の際は、資本金を1,000万円未満にすると消費税が免税です)。
それを悪用する人がいます。
2年ごとに会社を設立、会社を解散、を繰り返す方法です。
実態が同じであるのに消費税を免れるためだけに会社設立を繰り返す方法は、「仮装行為」や「租税回避」と揶揄されてしまいます。
おそらく、手始めにということと思われますが、既存企業の子会社設立などの場合は優遇の適用条件を見直すなどの対応が検討されるようです。

また、簡易課税といって、企業が仕入れにかかった消費税を納税額から控除する際、実額でなく「みなし」税額で申告できる制度があるのですが、現状はみなした税額が実際の税額より大きく、「益税」が生じていると指摘されています。消費税額計算の事務負担を軽減するために簡易課税制度はあるのですが、特例による節税の旨みはここでもなくなっていきそうです。

会社設立の流れ 岡崎市 税理士/梅林税理士事務所

税法改正、金の取引の支払調書

金が高騰しているとここ数年話題ですよね。
儲けている人には絶えず目を凝らしているのが、税法や税務署です。

平成24年1月1日以降、金やプラチナを売ると、その売却先の業者は「支払調書」というのを税務署に提出しなければいけなくなりました。

200万円を超える取引の場合に提出義務が生じます。どこの誰から、いくらで、何を、いつ買いとったか、という取引内容を記載した書類です。

要するに、金やプラチナの取引情報が税務署に筒抜けになるわけです。
今まではその提出義務がありませんでした。

日本では、自分の儲けは自分で「申告」する制度です。
正直に申告しないとバレる仕組みはどんどん作られています。

金
確定申告 名古屋市も岡崎市も/梅林税理士事務所

救援物資は広告宣伝費

先日、書かせて頂いた「寄付金」

今年は「寄附金控除」の確定申告をされる方も多いのではないでしょうか。
東日本震災のため、寄附をされた方は、
節税のためにされたのではないかと想像しますが、
せっかくですので申告されるのがいいかな、と思います。

ちなみに法人ですと、自社製品を被災地に送ると寄付金ではなく
広告宣伝費、あたりで処理することができるかと思います。

法人税法基本通達9-4-6の4
法人が不特定又は多数の被災者を救援するために緊急に行う自社製品等の提供に要する費用の額は、寄附金の額に該当しないものとする。
おかね
確定申告 岡崎市/梅林税理士事務所

旨みはどんどんなくなりそう

数日前の、日本経済新聞に載っていましたね。
もっともらしい理由が書いてありますが、
60年近く制度に沿って申告してきた方にとっては急な増税になりそうですね。
いろいろな優遇措置はどんどんなくなりそうです。


政府税制調査会は、医師や小規模な病院に認めている経費の概算制度について、廃止も含めて見直す方針を決めた。実際の経費が概算経費より大幅に少ないケースが多く、税逃れに使われているとして会計検査院が見直しを求めていた。2012年度税制改正大綱に見直し方針を盛り込む。
 概算経費は年間の保険診療の収入が5千万円以下の医師や病院が税務申告する際、実際の経費にかかわらず経理率を57%~72%とみなして計算できる特例措置。小規模規模な病院の事務負担を減らし、医療に専念させる目的で1954年に導入した。開業医の4割が適用を受けている。
 だが会計検査院が調べたところ、制度の利用者の85%超が実際の経費を計算した上で、概算経費と比べ有利な方を選んでいることが判明。自由診療で多額の収入がある病院が、保険診療を5千万円以下に抑え特例を使うケースもあったという。検査院は利用実態が特例の目的に沿っていないとして財務省に見直しを求めていた。ただ厚生労働省はより詳細な実態把握が必要としており、12年度に改正されるかどうかは微妙だ。(日本経済新聞)

確定申告、還付申告は1月1日から!

11月も下旬に入りました。
この頃になると個人事業主様は確定申告を多少意識されるのではないでしょうか。

今年の提出分から確定申告の申告時期に関して改正点があります。
確定申告の提出期間は2月16日~3月15日です。

ですが、
確定申告書の内容が所得税の還付申告であれば1月1日から提出することができるという改正です。
つまり、確定申告書が還付申告の場合は、2月16日まで待たないで済むことになりました。

資金繰りをご心配されている事業主様や、今年開業されて給与所得の源泉徴収税が還付の対象となる方は意識されるとよいかと思います。

確定申告

ソフトバンク、カイ君の減価償却

お向かいにもあるソフトバンクさん。
そのCMに出ているカイ君は今や日本でもっとも有名な犬(お父さん役)でしょう。

お父さん役の犬は実はおふたりいるそうで、ある動物プロダクションに所属しているみたいです。
ダブルキャストの芸能犬?ですね。

もし、
もしなのですが、
ソフトバンクさんがカイ君を買いとっていたら、経費になるのでしょうか?

答えは、「なります」です。
事業用の動物は、「器具及び備品」に分類され(さみしいことに動物は、法律上は器物になっています…)、
30万円を超える犬は8年で経費にしていくことになります。
30万円未満なら一度に経費に計上できます。

ご商売で犬を飼うなら、節税の一環といえるかもしれません。

ソフトバンクお父さん
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